???? 現金流量是某一段時期內企業現金流入和流出的數量。如企業銷售商品、提供勞務、出售固定資產、向銀行借款等取得現金，形成企業的現金流入；購買原材料、接受勞務、購建固定資產、對外投資、償還債務等支付現金，形成企業的現金流出。值得注意的是，此處的現金概念包括企業的庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及現金等價物。所謂現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強，易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。如可在證券市場上流通的三個月內到期的短期債券投資。“現金”概念的界定指出，并非企業的所有經濟活動都形成現金流量，非現金的經濟活動以及現金形式的相互轉換都不構成現金流量。這一點在現金流量分析中應予注意。

???? 現金流量信息能夠表明企業經營狀況是否良好、資金是否緊缺和企業償付能力的大小，從而為投資者、債權人、企業管理者提供非常有用的信息。有關現金流量信息體現在企業編制的現金流量表中。美國財務會計準則委員費（FASB）指出，編制現金流量表的目的在于提供有關現金收入和現金支出的信息；提供有關企業經營活動、投資活動和籌資活動的信息。這與我國《企業會計準則——現金流量表》中指出的編表目的是完全一致的。因此，本章對現金流量的分析主要側重于現金流量表所提供的相關現金流量信息。

???? 現金流量表是目前三大對外報表之一，它主要是用來彌補以應計制為基礎編制的資產負債表和利潤表遺留下來的信息“缺口”。根據現金流量表提供的信息，再結合其他三張財務報表包含的有關資料，可幫助報表使用者解決以下四個方面的問題。

???? （1）確定一個企業在未來期間能增加多少確實的現金流量的能力，并作為編制現金預算的依據。

???? （2）確定一個企業償還債務的能力，還需要向外界籌集多少資金，以及支付股利的能力。

???? （3）確定企業的凈利與該期間現金收支凈額發生差異的原因。

???? （4）確定與現金有關或無關的企業投資和籌資的業務的金額。